【2025年最新版】開業届前の収入・支出はどう扱う？青色申告の可否や節税のコツも解説！

フリーランスとして働き始めるタイミングは、人によってさまざまです。「副業の仕事が増えてきたから本業にしたい」「クライアントがついたから開業しよう」など、明確な“始まり”がないケースも多く見られます。

そんなときに疑問になるのが、

・開業届を出す前に得た収入はどう処理する？
・開業前に買ったPCやソフトの費用って経費にできる？
・青色申告を受けるために必要な手続きは？

この記事では、フリーランスとしてスムーズにスタートを切るために知っておくべき「開業届前の所得・支出の扱い方」や「青色申告のポイント」を2025年最新の情報をもとに丁寧に解説します。

開業届とは？出す意味とタイミング

開業届（正式名称：個人事業の開業・廃業等届出書）は、「私は事業を開始しました」と税務署に届け出るための書類です。フリーランスや副業でも継続的な事業活動を行う場合には原則提出が必要です。

開業届を出すとできること

• 青色申告が可能になる（最大65万円の控除）
• 屋号付きの銀行口座が作れる
• 小規模企業共済など各種制度に加入できる
• 法人化との違いが明確になる

開業前の収入は事業所得として計上できるのか

「開業届を出す前に仕事を受けていたけど、それって確定申告でどう扱えばいいの？」という疑問はよく聞きます。

ポイント

• 開業届の提出前でも、事業として継続性・独立性・営利性があれば「事業所得」として申告できます。
• 開業日以前の収入も、開業後に得たものとして計上可能です。

例：

• 2025年2月：クラウドソーシングで案件を受けて報酬を得る
• 2025年4月1日：開業届を提出

→ 2月〜3月分の収入は「開業日以降の売上」として計上可能。

開業前の支出は経費にできる？「開業費」として処理する方法

雑所得は以下のように定義されています。

開業前にかかった経費（PC購入・ホームページ制作・名刺印刷など）は「開業費」として計上できます。

開業費とは？

• 開業準備のために使った費用のこと。
• 繰延資産として扱われるが、全額を初年度に一括で経費計上することも可能。

対象になる支出例

青色申告をするには？必要書類と提出期限

フリーランスにとって青色申告は大きな節税メリットがあります。

提出が必要な2つの書類

青色申告を希望する場合は、遅れずにこれら2つを提出しましょう。

開業届を出し忘れたらどうなる？

実は、開業届を出していないからといって「罰則」があるわけではありません。ただし、以下のデメリットがあります。

• 青色申告ができない（→節税できない）
• 公的制度に加入できない（iDeCo、小規模企業共済など）
• 銀行融資や補助金申請の審査が通りにくくなる

→ 開業の意思があるなら、提出は必須です。

【よくある質問】実際のケース別Q&A

Q1. 開業前にAmazonで買った備品、経費にできる？

→ 購入目的が業務利用であれば、開業費または消耗品費として計上できます。レシート・領収書を残しておきましょう。

Q2. 副業で稼いだ収入はどう申告する？

→ 継続的に行っていたなら事業所得。それ以外は雑所得になる可能性があります。

Q3. クラウドソーシングの収入も対象？

→ もちろん対象。報酬明細があると帳簿記帳にも便利です。

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【2025年最新版】税制変更で注意すべき点

2024年度末の税制改正により、電子帳簿保存法の要件やインボイス制度対応がますます重要に。開業初年度からクラウド会計ソフト（例：freee、マネーフォワード）を導入するのがおすすめです。

開業届の提出方法と記入例

• 書面提出（税務署に持参または郵送）
• 電子申請（e-Taxで提出）

【ワンポイント】屋号は自由につけられます（例：たなかデザイン事務所 など）

まとめ

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